Bilanzen auf Subkontierungen

Eine Schlüsselfrage für das Projekt ist, ob komplette Bilanzen auf zusätzlichen Kontierungsmerkmalen unterhalb des Buchungskreises erforderlich sind. Ein Controlling nur auf Basis der Gewinn- und Verlustrechnung reicht heute meist nicht mehr, auch die entsprechende Kapitalbindung muss erkennbar sein. Anforderungen aus IFRS (Bewertung der Cash Generating Unit) legen ebenfalls Bilanzen auf Subkontierungen nahe. In der Vergangenheit haben SAP-Kunden dazu Geschäftsbereiche eingesetzt oder setzten die legale Einheit aus mehreren Buchungskreisen (mit entsprechendem Pflegeaufwand) zusammen. Dies hatte jedoch massive Auswirkungen auf operative Prozesse, so dass eigentlich zusammenhängende Geschäftsvorfälle künstlich getrennt werden mussten (z.B.getrennte Fakturen für Material und Arbeitszeit), um die Forderungen und Erlöse auf die entsprechenden Subkontierungen aufzuteilen. Mit ERP 2004 bietet SAP mit der Belegaufteilung durch den so genannten Online-Splitter ein neues Verfahren an, um Bilanzen auf Subkontierungen zu erstellen. Die folgenden Ausführungen zur Belegaufteilung beziehen sich auf eine Belegaufteilung nach Profit Centern. Eine Segmentberichterstattung ließe sich daraus ableiten. In diesem Kontext sei darauf hingewiesen, dass die Nutzung des neuen Merkmals Segment nur in Verbindung mit der Nutzung von Profit Centern freigegeben ist (siehe Hinweis 1035140).

Ausgewählte Aspekte der Implementierung

Viele Projekte setzen heute auf Prozessmodellierung. Übliche Prozessmodelle haben in der Regel nur den Charakter eines Ablaufdiagramms – sie zeigen Prozessschritte und deren Abfolge, nicht jedoch, wann welche Reporting-Dimensionen hinzukommen und wo diese abgeleitet werden. Es ist daher anzuraten, mit einer intensiven Reporting-Analyse zu beginnen. Die Prozessmodellierung muss daher unbedingt parallel durch die Erarbeitung der entsprechenden Buchungslogik unter Berücksichtigung der jeweils relevanten Subkontierungen wie Profit Center, Funktionsbereich oder der Partnerkontierung flankiert werden. Die altbewährte TKonten- Darstellung ist und bleibt aktuell – allerdings erweitert um weitere Kontierungsmerkmale.